Belasting besparen als zzp'er: de aftrekposten op een rij

Als zzp'er betaal je belasting over je winst, niet over je omzet. En op die winst mag je flink wat aftrekken. Wie de aftrekposten kent, houdt aan het eind van het jaar honderden tot duizenden euro's meer over. Dit is het complete overzicht voor 2026, met de actuele bedragen en de volgorde waarin het meetelt.

Btw versus inkomstenbelasting

Eerst het onderscheid. De btw die je op je facturen rekent, is niet van jou: die draag je af aan de Belastingdienst (tenzij je de KOR gebruikt bij een omzet onder €20.000). Besparen op je btw kan dus niet echt. Het echte belastingvoordeel zit in de inkomstenbelasting: die betaal je over je wínst, en die winst mag je met een rij aftrekposten verlagen.

1. Zelfstandigenaftrek

Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar, dan trek je de zelfstandigenaftrek van je winst af: €1.200 in 2026. Dit bedrag wordt de komende jaren bewust verlaagd, dus het is minder dan vroeger, maar nog altijd de moeite waard.

2. Startersaftrek

In je eerste vijf jaar als ondernemer mag je tot 3 keer een startersaftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek tellen. In een startersjaar haal je zo samen €3.323 van je winst af.

3. MKB-winstvrijstelling

Over de winst die overblijft ná de zelfstandigenaftrek en startersaftrek mag je nog eens 12,7% aftrekken: de MKB-winstvrijstelling. Het mooie: hiervoor geldt géén urencriterium, dus ook parttime-ondernemers profiteren. Let op: maak je verlies, dan werkt de vrijstelling juist in je nadeel.

4. Investeren: KIA en afschrijven

Koop je in een jaar samen tussen €2.901 en €398.236 aan bedrijfsmiddelen, dan krijg je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): tot €71.683 investering is dat 28% van het bedrag, daarboven een vast maximum van €20.072. Personenauto's, woonhuizen en grond tellen niet mee. Grotere aankopen (vanaf €450) schrijf je bovendien over meerdere jaren af. Zie ons aparte artikel over afschrijven.

5. Zakelijke kosten

Alles wat je redelijkerwijs voor je werk maakt, is aftrekbaar: gereedschap en materiaal, telefoon en internet, verzekeringen, vakliteratuur, werkkleding met je logo, en zakelijke kilometers met je privé-auto (€0,25 per kilometer). Betaal je btw op die kosten, dan vraag je die meestal terug, tenzij je de KOR gebruikt.

Zo telt het op (de volgorde)

De berekening loopt zo: je winst uit onderneming, min de zelfstandigenaftrek, min een eventuele startersaftrek. Van dat subtotaal gaat de MKB-winstvrijstelling van 12,7% af. Wat dan overblijft is je belastbare winst, en dáárover betaal je inkomstenbelasting (samen met eventueel ander inkomen, verrekend met je heffingskortingen). Rekenvoorbeeld: bij €40.000 winst als starter haal je er €1.200 + €2.123 af, en daarna 12,7% van het restant, samen al gauw richting €7.981 minder belaste winst.

Winst uit onderneming
− Zelfstandigenaftrek (€1.200)
− Startersaftrek (€2.123, eerste jaren)
− MKB-winstvrijstelling (12,7%)
= Belastbare winst

Veelgestelde vragen

Wat is de grootste aftrekpost voor zzp'ers?▾

Voor wie aan het urencriterium (1.225 uur) voldoet, zijn dat de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026) en, in de eerste jaren, de startersaftrek (€2.123). Daarnaast geldt voor iedereen de MKB-winstvrijstelling van 12,7%.

Heb ik een boekhouder nodig om alle aftrekposten te pakken?▾

Niet per se, maar bij de aangifte inkomstenbelasting verdient een goede boekhouder zich vaak terug met aftrekposten die je zelf zou missen. Houd je het jaar door je administratie bij, dan is die aangifte een stuk simpeler en goedkoper.

Kan ik de KOR combineren met deze aftrekposten?▾

Ja. De KOR gaat over de btw (geen btw rekenen onder €20.000 omzet). De zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling zitten in de inkomstenbelasting en staan daar los van.

Gelden deze bedragen ook volgend jaar?▾

De bedragen worden jaarlijks door de overheid vastgesteld. Wij werken ze bij; controleer voor de exacte, actuele bedragen altijd de Belastingdienst.

Zie het jaar door wat je overhoudt

Met appjeboekhouding heb je je winst, kosten en aftrekposten altijd bij de hand, zodat er bij de aangifte niets blijft liggen. App je bon, rit, uren en factuur naar Sam.

Begin via WhatsApp

Verder lezen

Je eerste factuur maken als ZZP'er: stap voor stap Factuur sjabloon voor ZZP'ers: voorbeeld, checklist en gratis opties Boekhouding ZZP zelf doen: het mag, het kan, en het hoeft niet duur te zijn Zelfstandigenaftrek en urencriterium Afschrijven: wanneer en hoeveel?Auto van de zaak of privé?Aftrekposten voor zzp'ers