Afschrijven als zzp'er: wanneer en hoeveel?

Koop je gereedschap, een machine, een laptop of een bus voor je werk, dan mag je dat van de belasting aftrekken. Maar niet altijd in één keer. Grotere aankopen verdeel je over meerdere jaren: dat heet afschrijven. In dit artikel lees je precies wanneer je iets direct mag aftrekken, wanneer je moet afschrijven, en hoeveel per jaar, met de actuele regels voor 2026.

Wat is afschrijven precies?

Afschrijven betekent dat je de kosten van een duur bedrijfsmiddel niet in één keer aftrekt, maar verdeelt over de jaren dat je het gebruikt. De gedachte: een bus die je vijf jaar gebruikt, kost je eigenlijk elk van die vijf jaar een stukje. Zo sluit je kosten aan bij de jaren waarin het bedrijfsmiddel je omzet oplevert. Op je balans staat het bedrijfsmiddel als bezit, en elk jaar haal je er een deel vanaf dat als kostenpost je winst verlaagt.

Direct aftrekken of afschrijven?

De grens is €450 exclusief btw per bedrijfsmiddel. Kost iets minder dan €450, dan boek je het gewoon in één keer als kosten in het jaar van aankoop, bijvoorbeeld handgereedschap, een goedkope boormachine of een simpele telefoon. Kost het €450 of meer en gaat het meerdere jaren mee, dan activeer je het op de balans en schrijf je het af. Voorraad en materiaal dat je in een klus verwerkt, schrijf je nooit af: dat zijn gewoon kosten.

Onder €450 excl. btw: direct als kosten
€450 of meer én meerdere jaren nut: afschrijven
Materiaal/voorraad voor een klus: altijd directe kosten

Hoeveel schrijf je per jaar af?

Je mag maximaal 20% van de aanschafwaarde per jaar afschrijven. Daardoor doe je minimaal vijf jaar over een bedrijfsmiddel. Je schrijft af over de aanschafprijs min de verwachte restwaarde (wat het aan het eind nog waard is). In het jaar van aankoop reken je naar rato: koop je in juli, dan schrijf je dat jaar ongeveer een half jaar af. De meeste zzp'ers schrijven lineair af: elk jaar hetzelfde bedrag.

Rekenvoorbeeld: een bus van 25.000 euro

Je koopt een bestelbus van €25.000 met een verwachte restwaarde van €5.000 na vijf jaar. Je schrijft dan af over €20.000 (aanschaf min restwaarde), verdeeld over vijf jaar: €4.000 per jaar. Koop je de bus halverwege het jaar, dan is het eerste jaar ongeveer €2.000. Dat bedrag trek je elk jaar van je winst af. Met appjeboekhouding leg je de aankoop één keer vast en rekenen we de afschrijving per jaar automatisch door naar je overzicht.

De KIA: extra aftrek bij investeren

Investeer je in 2026 in een boekjaar samen tussen €2.901 en €398.236 in bedrijfsmiddelen, dan krijg je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) er nog eens bovenop. Tussen €2.901 en €71.683 is de aftrek 28% van het investeringsbedrag; daarboven geldt een vast maximum van €20.072 dat bij hele grote investeringen weer afbouwt. Let op de uitzonderingen: alleen bedrijfsmiddelen van €450 of meer tellen mee, en sommige investeringen zijn uitgesloten, zoals personenauto's (behalve bepaalde milieuvriendelijke), woonhuizen en grond. De KIA komt bovenop je gewone afschrijving.

Uitzonderingen: auto, gebouwen en goodwill

Voor sommige zaken gelden aparte regels. Een auto van de zaak schrijf je af, maar daar staat de bijtelling tegenover (standaard 22% van de cataloguswaarde; voor sommige elektrische auto's geldt een lager percentage, dat per jaar verandert). Op een bedrijfspand mag je pas afschrijven zolang de boekwaarde boven de bodemwaarde (meestal de WOZ-waarde) ligt, dus vaak beperkt. Goodwill (bij een overname) schrijf je over minimaal tien jaar af, dus maximaal 10% per jaar. Twijfel je bij een grote of bijzondere aankoop? Even je boekhouder bellen is dat geld waard.

Veelgestelde vragen

Waarom is de grens €450?▾

Dat is de wettelijke grens van de Belastingdienst: bedrijfsmiddelen onder €450 exclusief btw hoef je niet te activeren en af te schrijven, die trek je direct af als kosten.

Mag ik sneller afschrijven als ik veel winst heb?▾

Nee, de hoofdregel is maximaal 20% per jaar. Er bestaan wel bijzondere regelingen (zoals willekeurige afschrijving voor bepaalde milieu-investeringen), maar die zijn de uitzondering. Vraag het je boekhouder als je denkt daarvoor in aanmerking te komen.

Wat gebeurt er als ik het bedrijfsmiddel verkoop?▾

Verkoop je het voor meer dan de boekwaarde (aanschaf min afschrijvingen), dan is dat verschil belaste winst. Verkoop je voor minder, dan neem je het verlies. De boekwaarde houd je dus bij.

Gelden deze bedragen ook volgend jaar?▾

De grenzen en percentages worden jaarlijks door de overheid vastgesteld. Wij werken ze bij; controleer voor de zekerheid de Belastingdienst.

Leg je aankoop één keer vast

App je bon of factuur naar Sam. appjeboekhouding zet de aankoop op je balans en rekent de afschrijving per jaar automatisch door naar je overzicht en je aangifte.

Begin via WhatsApp

Verder lezen

Je eerste factuur maken als ZZP'er: stap voor stap Factuur sjabloon voor ZZP'ers: voorbeeld, checklist en gratis opties Boekhouding ZZP zelf doen: het mag, het kan, en het hoeft niet duur te zijn Belasting besparen: alle aftrekposten Auto van de zaak of privé?Aftrekposten voor zzp'ers