Zelfstandigenaftrek en het urencriterium

De zelfstandigenaftrek is een van de belangrijkste aftrekposten voor ondernemers. Je haalt een vast bedrag van je winst af voordat je inkomstenbelasting betaalt. De voorwaarde: je voldoet aan het urencriterium. In dit artikel lees je de bedragen voor 2026, wat het urencriterium precies inhoudt, en hoe je je uren aantoonbaar bijhoudt.

Wat is de zelfstandigenaftrek en hoeveel is het?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst uit onderneming aftrekt. In 2026 is dat €1.200. Over dat bedrag betaal je dus géén inkomstenbelasting. Belangrijk om te weten: de zelfstandigenaftrek wordt de laatste jaren stap voor stap verlaagd, dus hij is een stuk lager dan een paar jaar geleden.

Twee belangrijke uitzonderingen

Er zijn twee situaties waarin het anders loopt. Ten eerste: de aftrek kan je winst niet verder verlagen dan tot nul. Heb je in een jaar te weinig winst om de volledige €1.200 te gebruiken, dan gaat het niet-gebruikte deel niet verloren. Je mag deze "niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek" tot negen jaar meenemen naar een volgend jaar met genoeg winst. Ten tweede: heb je op 1 januari van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan is de zelfstandigenaftrek voor jou de helft, dus 50% van het normale bedrag.

Het urencriterium: 1.225 uur

Je krijgt de zelfstandigenaftrek alleen als je aan het urencriterium voldoet: je besteedt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming. Dat is gemiddeld zo'n 24 uur per week. Let op: niet alleen je declarabele uren tellen mee. Ook reistijd, offertes maken, je administratie bijhouden, acquisitie, scholing en marketing horen erbij. Werk je een deel van het jaar in loondienst, dan kan het lastiger worden om aan de 1.225 uur te komen.

Uren op de klus (declarabel)
Reistijd naar klanten
Offertes, facturen en administratie
Acquisitie, marketing en website
Scholing en vakliteratuur

Startersaftrek: extra in je eerste jaren

Ben je net begonnen? Dan mag je in je eerste vijf jaar als ondernemer tot 3 keer de startersaftrek van €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek tellen. Samen scheelt dat in een startersjaar dus €3.323 aan winst waarover je geen belasting betaalt. Ook voor de startersaftrek geldt het urencriterium van 1.225 uur.

Hoe toon je je uren aan?

De Belastingdienst kan bij een controle vragen om je uren te onderbouwen. Een sluitende urenadministratie is dan goud waard. Houd bij: de datum, het aantal uren en waar je aan werkte, ook de niet-declarabele uren. Een agenda, een urenlijst of een app volstaat, zolang het compleet en aannemelijk is. Met appjeboekhouding leg je je uren tussendoor via WhatsApp vast, zodat je aan het eind van het jaar niets hoeft te reconstrueren.

En als je het urencriterium niet haalt?

Haal je de 1.225 uur niet, bijvoorbeeld omdat je parttime onderneemt naast een baan, dan mis je de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Maar niet getreurd: de MKB-winstvrijstelling van 12,7% over je winst krijg je nog steeds, want die kent geen urencriterium. Je betaalt dan gewoon belasting over je winst, met die vrijstelling als korting.

Veelgestelde vragen

Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?▾

In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200, mits je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Het bedrag wordt de komende jaren verder afgebouwd.

Tellen mijn reisuren en administratie mee voor het urencriterium?▾

Ja. Alle uren die je aan je onderneming besteedt tellen mee, dus ook reistijd, offertes, administratie, acquisitie en scholing, niet alleen je declarabele uren.

Krijg ik de zelfstandigenaftrek automatisch?▾

Nee, je claimt 'm zelf in je aangifte inkomstenbelasting. Zorg dat je je uren kunt aantonen als de Belastingdienst ernaar vraagt.

Gelden deze bedragen ook volgend jaar?▾

De bedragen worden jaarlijks door de overheid vastgesteld en de zelfstandigenaftrek wordt bewust afgebouwd. Wij werken ze bij; controleer voor de zekerheid de Belastingdienst.

Houd je uren moeiteloos bij

App je uren tussen twee klussen door naar Sam. Zo bouw je vanzelf een sluitende urenadministratie op en weet je of je richting het urencriterium loopt.

Begin via WhatsApp

Verder lezen

Je eerste factuur maken als ZZP'er: stap voor stap Factuur sjabloon voor ZZP'ers: voorbeeld, checklist en gratis opties Boekhouding ZZP zelf doen: het mag, het kan, en het hoeft niet duur te zijn Belasting besparen: alle aftrekposten Aftrekposten voor zzp'ers Uurtarief bepalen