Voor een aantal beroepen geldt een wettelijke vrijstelling van btw. Dat is iets anders dan de KOR.
Naast de drie btw-tarieven bestaat er ook een echte vrijstelling. Voor een beperkt aantal sectoren bepaalt de wet, artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting, dat je helemaal geen btw rekent over je diensten. Dat geldt automatisch voor die activiteit, ongeacht hoeveel omzet je maakt.
Wettelijk vrijgesteld zijn onder meer: gezondheidszorg (denk aan artsen, tandartsen, fysiotherapeuten en andere BIG-geregistreerde zorgverleners), erkend onderwijs, kinderopvang, uitvaartverzorging, bepaalde financiële en verzekeringsdiensten, sociaal-culturele instellingen zoals bepaalde sport-, jeugd- en cultuurorganisaties, en bepaalde creatieve werken van bijvoorbeeld componisten, schrijvers en journalisten.
Dit is fiscaal iets anders dan de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is vrijwillig: je meldt je zelf aan en komt er alleen voor in aanmerking onder een omzetgrens van 20.000 euro per jaar. Een sectorale btw-vrijstelling is wettelijk verplicht: je kiest er niet voor, er is geen omzetgrens, en hij geldt ook als je miljoenen omzet.
Wat wél hetzelfde is: in beide gevallen kun je de btw die je zelf betaalt op inkopen en gereedschap niet terugvragen. Er is geen recht op aftrek van voorbelasting.
Ben je vrijgesteld, zet dat dan duidelijk op je factuur, bijvoorbeeld 'vrijgesteld van btw, artikel 11 Wet OB', zonder btw-bedrag. Twijfel je of jouw werk precies onder een vrijstelling valt, denk aan het verschil tussen erkend onderwijs en losse coaching, of tussen een journalistieke bijdrage en commerciële copywriting, vraag dat na bij de Belastingdienst of je boekhouder. De exacte voorwaarden per sector en de grensgevallen bepaalt de Belastingdienst, niet wij.
Veelgestelde vragen over btw-vrijstelling
Is een btw-vrijstelling hetzelfde als de KOR?+
Nee. De KOR is een vrijwillige regeling met een omzetgrens van 20.000 euro. Een sectorale btw-vrijstelling geldt automatisch voor bepaalde beroepen of diensten, zonder omzetgrens en zonder dat je je ervoor hoeft aan te melden.
Welke beroepen zijn wettelijk vrijgesteld van btw?+
Onder andere de gezondheidszorg, erkend onderwijs, kinderopvang, uitvaartverzorging, bepaalde financiële en verzekeringsdiensten, sociaal-culturele instellingen en bepaalde creatieve werken van bijvoorbeeld journalisten, schrijvers en componisten. De exacte voorwaarden per sector staan bij de Belastingdienst.
Mag ik btw op mijn inkopen terugvragen als ik vrijgesteld ben?+
Nee. Bij een btw-vrijstelling heb je, net als bij de KOR, geen recht op aftrek van voorbelasting.
Wat zet ik op mijn factuur als ik vrijgesteld ben?+
Geen btw-bedrag, maar wel een duidelijke vermelding dat je factuur is vrijgesteld van btw, met een verwijzing naar de wettelijke grondslag (artikel 11 Wet OB). Twijfel je over jouw situatie, vraag dat na bij de Belastingdienst.
Je factuur via een appje, de rest klopt vanzelf
Geen gedoe met btw, factuurnummers of KvK-gegevens. App wat je hebt gedaan, appjeboekhouding maakt de factuur. Gratis te proberen.