Een medewerker inhuren als zzp'er: wanneer is het toch loondienst?

Je hebt hulp nodig en je wilt een opdrachtnemer inhuren. Als zzp'er, of in dienst? De Belastingdienst zegt dat jij en de opdrachtnemer dat samen beoordelen. Hieronder staan de punten waarop gelet wordt. Het is uitleg en geen oordeel over jouw situatie.

De drie kenmerken van loondienst

Loondienst heeft drie kenmerken: de mogelijkheid tot werkgeversgezag, de verplichting tot het leveren van (persoonlijke) arbeid en de beloning voor de verrichte arbeid. Alle feiten en omstandigheden van de arbeidsrelatie zijn van belang bij de beoordeling van die drie kenmerken.

Werkgeversgezag: kun jij de werkzaamheden sturen
Persoonlijke arbeid: moet hij het werk zelf doen
Beloning: wordt hij betaald voor de arbeid

Waar let je op?

Voor de beoordeling kijk je onder meer naar de aard en duur van de werkzaamheden, de manier waarop de werkzaamheden en werktijden zijn bepaald, en de mate waarin het werk en de opdrachtnemer onderdeel zijn van jouw organisatie. Verder tellen mee of hij het werk persoonlijk moet uitvoeren, hoe de afspraken tot stand zijn gekomen, hoe de beloning is bepaald en uitbetaald, hoe hoog die is, hoeveel commercieel risico hij loopt en hoe hij zich als ondernemer gedraagt. Bij dat laatste telt bijvoorbeeld mee hoeveel opdrachtgevers hij heeft en hoelang hij meestal voor een opdrachtgever werkt.

Vragen over werkgeversgezag

Kun je bepalen hoe, wanneer, waar en met wie hij aan de opdracht werkt? Kun je bepalen hoeveel uur of dagen per week hij eraan werkt? Moet hij met anderen samenwerken, kun je je dan bemoeien met die samenwerking? Doet hij hetzelfde werk als je werknemers, kun je hem dan dezelfde aanwijzingen en instructies geven? Is het antwoord een of meer keer ja, dan is dat een sterke aanwijzing voor een gezagsverhouding.

Fictieve dienstbetrekking

Hebben jij en je opdrachtnemer samen bepaald dat het geen loondienst is, dan kan hij toch een fictieve dienstbetrekking hebben. Dan is hij volgens de wet een werknemer en moet je loonheffingen inhouden en betalen. Het gaat om meer groepen dan hier staan, bijvoorbeeld leerlingen en stagiairs, meewerkende kinderen, sekswerkers die werken voor een exploitant, en thuiswerkers en hun hulpen. De volledige lijst staat bij de Belastingdienst.

Veelgestelde vragen

Wie beoordeelt de arbeidsrelatie?▾

Opdrachtgever en zzp'er beoordelen samen hun arbeidsrelatie, op basis van alle feiten en omstandigheden. Ook als jullie samen vaststellen dat het geen loondienst is, kan er toch een fictieve dienstbetrekking zijn.

Wat is een sterke aanwijzing voor een gezagsverhouding?▾

Als je kunt bepalen hoe, wanneer, waar en met wie hij werkt, hoeveel uur of dagen per week hij werkt, of, als hij hetzelfde werk doet als je werknemers, als je hem dezelfde instructies kunt geven. Is een van die vragen met ja te beantwoorden, dan is dat een sterke aanwijzing voor een gezagsverhouding.

Wat is een fictieve dienstbetrekking?▾

Een situatie waarin je opdrachtnemer volgens de wet je werknemer is, ook al hebben jullie afgesproken dat het geen loondienst is. Je houdt dan loonheffingen in en betaalt ze.

Wat moet ik regelen als ik iemand in dienst neem?▾

Dat staat in het artikel over je eerste werknemer.

Twijfel je over de arbeidsrelatie?

Dit artikel beoordeelt jouw situatie niet. Twijfel je, leg het dan voor aan de Belastingdienst of een adviseur.

Start gratis via WhatsApp

Verder lezen

Je eerste factuur maken als ZZP'er: stap voor stap Factuur sjabloon voor ZZP'ers: voorbeeld, checklist en gratis opties Boekhouding ZZP zelf doen: het mag, het kan, en het hoeft niet duur te zijn Je eerste werknemer aanmelden Eenmanszaak naar bv